| ENPAM agevolato | INPS agevolato | INPS ordinario | |
|---|---|---|---|
| Costo per anno | 4 × Quota A intera | minimale × 33% (forfait) | % su retribuzione ultimi 12 mesi |
| Requisiti | 10 anni Quota A, under 68 | periodi da calcolare col contributivo | iscrizione alla gestione |
| Contropartita | opzione contributivo su Quota A | accredito contributivo inferiore | costo cresce col reddito |
| Rate | semestrali | fino a 120 mensili | fino a 120 mensili |
- Verifica dove ti conviene davvero: per il dipendente il riscatto agevolato ENPAM non intacca il calcolo della posizione INPS.
- Sfrutta la deducibilità integrale ex art. 10 TUIR: è l'elemento che sposta di più il conto economico dell'operazione.
- Valuta la rateizzazione: ENPAM prevede rate semestrali, l'INPS arriva fino a 120 rate mensili senza interessi.
- Se la specializzazione è successiva al 2006, valuta cumulo o totalizzazione invece del riscatto.
- Non confondere il riscatto di laurea con la "pace contributiva": quest'ultima prevede una detrazione del 50%, il riscatto è deducibile al 100%.
- Non riscattare gli anni fuori corso: sono riscattabili solo gli anni della durata legale del corso.
- Non dare per scontato che riscattare convenga: vicino ai requisiti pensionistici il rendimento è modesto.
- Non riscattare lo stesso periodo in due gestioni: è vietato, e la verifica è a carico tuo.
È il canale più interessante per chi ha una posizione ENPAM consolidata. Il costo si calcola con una formula lineare: quattro volte il contributo di Quota A intero in vigore al momento della domanda, escluso il contributo di maternità. I requisiti: almeno dieci anni di contribuzione in Quota A, non aver compiuto 68 anni. Si riscattano fino a sei anni. La contropartita è l'opzione per il calcolo contributivo sulla sola Quota A. La rateizzazione è semestrale, al 30 giugno e al 31 dicembre.
La specializzazione è riscattabile in ENPAM solo se frequentata entro il 31 dicembre 2006: fino ad allora le borse non erano soggette a contribuzione obbligatoria. Dall'anno accademico 2006/2007 gli specializzandi sono obbligatoriamente iscritti alla Gestione Separata INPS: il periodo è già coperto, e ciò che è coperto non si riscatta. Chi ha specializzato dopo deve ragionare in termini di cumulo o totalizzazione, entrambi gratuiti.
Il riscatto agevolato ha un costo forfettario per anno: minimale imponibile moltiplicato per l'aliquota IVS del 33%, circa 6.200 € per anno nel 2026. Rateizzabile fino a 120 rate mensili senza interessi. Il riscatto ordinario costa molto di più a chi guadagna molto: si calcola sulla retribuzione imponibile degli ultimi dodici mesi, o con il criterio della riserva matematica per i periodi ante-1996.
Il riscatto è deducibile al 100% dal reddito complessivo, senza tetto, e per un medico con aliquota marginale alta il recupero supera il 40% dell'importo versato. Se pagato da un familiare per un soggetto a carico, spetta una detrazione del 19%. Chi raggiunge i 67 anni e i requisiti contributivi quasi in contemporanea non anticipa nulla riscattando. MedWorks simula il riscatto sui tuoi dati reali. Chiedi la simulazione.